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    2019/12

    财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知财税[2000]91号  第一条 为了贯彻落实《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》精神,根据《*******个人所得税法》及其实施条例、《*******税收征收管理法》及其实施细则的有关规定,特制定本规定。  第二条 本规定所称个人独资企业和合伙企业是指:  (一)依照《*******个人独资企业法》和《*******合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业;  (二)依照《*******私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业;  (三)依照《*******律师法》登记成立的合伙制律师事务所;重庆会计网校  (四)经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。  第三条 个人独资企业以投资者为纳税义务人,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人(以下简称投资者)。  第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%-35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。  前款所称收入总额,是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入。  第五条 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。  前款所称生产经营所得,包括企分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。  第六条 凡实行查账征税办法的,生产经营所得比照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》(国税发[1997]43号)的规定确定。但下列项目的扣除依照本办法的规定执行:重庆会计网校  (一)投资者的费用扣除标准,由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定,投资者的工资不得在税前扣除;  (二〕企业从业人员的工资支出按标准在税前扣除,具体标准由各省相治区、直辖市地方税务局参照企业所得税计税工资标准确定;  (三〕投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除,投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许在税前扣除;  (四)企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况,核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例;  (五)企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除;  (六)企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入2%的部分,可据实扣除;超过部分可无限期向以后纳税年度结转;  (七)企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费,在以下规定比例范围内,可据实扣除:全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的,不超过销售(营业)收入净额的0.5%;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的,不超过该部分的0.3% ;  (八)企业计提的各种准备金不得扣除。  第七条 有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:  (一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的;  (二)企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;  (三)纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。  第八条 第七条所说核定征收方式,包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。  第九条 实行核定应税所得年征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下:应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率  应纳税所得额=收入总额X应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)X应税所得率  应税所得率应按下表规定的标准执行:  行业 应税所得率(%)  工业、交通运输业 5-20  建筑业、房地产开发业 7-20  饮食服务业 7-25  娱乐业 20-40  其他行业 10-30  企业经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。  第十条 实行核定征税的投资者,不能享受个人所税的优惠政策。  第十一条 企业与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用的,而减少其应纳税所得额的,主管税务机关有权进行合理调整。  前款所称关联企业,其认定条件及税务机关调整其价款、费用的方法,按照《*******税收征收管理法》及其实施细则的有关规定执行。  第十二条 投资者兴办两个或两个以上企业的(包括参与兴办,下同),年度终了时,应汇总从所有企业取得的应纳税所得额,据此确定适用税率并计算缴纳应纳税款。  第十三条 投资者兴办两个或两个以上企业的,根据本规定第六条第一款规定准予扣除的个人费用,由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。  第十四条 企业的年度亏损,允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补,下一年度所得不足弥补的,允许逐年延续弥补,但*长不得超过5年。  投资者兴办两个或两个以上企业的,企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。  第十五条 投资者来源于中国境外的生产经营所得,已在境外缴纳所得税的,可以按照个人所得税法的有关规定计算扣除已在境外缴纳的所得税。  第十六条 企业进行清算时,投资者应当在注销工商登记之前,向主管税务机关结清有关税务事宜。企业的清算所得应当视为年度生产经营所得,由投资者依法缴纳个人所得税。  前款所称污算所得、是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后,超过实缴资本的部分。  第十七条 投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季预缴,由投资者在每月或者每季度终了后7天内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。  第十八条 企业在年度中间合并、分立、终止时,投资者应当在停止生产经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。  第十九条 企业在纳税年度的中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。  第二十条 投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。投资者从合伙企业取得的生产经营所得,由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税,并将个人所得税申报表抄送投资者。  投资者兴办两个或两个以上企业的,应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。年度终了后办理汇算清缴时,区别不同情况分别处理:  (一〕投资者兴办的企业全部是个人独资性质的,分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税由报,并依所有企业的经营所得总额确定适用税率,以本企业的经营所得为基础,计算应纳款,办理汇算清缴。  (二)投资者兴办的企业中含有合伙性质的,投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税,办理汇算清缴,但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的,应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地,并在5年内不得变更。5年后需要变更的,须经原主管税务机关批准。  第二十一条 投资者在预缴个人所得税时,应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》,并附送会计报表。  年度终了后30日内,投资者应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》,并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。  投资者兴办两个或两个以上企业的,向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报时,应附注从其他企业取得的年度应纳税所得额;其中含有合伙企业的,应报送汇总从所有企业取得的所得情况的《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》,同时附送所有企业的年度会计决算报表和当年度已缴个人所得税纳税凭证。  第二十二条 投资者的个人所得税征收管理工作由地方税务局负责。  第二十三条 投资者的个人所得税征收管理的其他事项,依照《*******税收征收管理法》、《*******个人所得税法》的有关规定执行。  第二十四条 本规定由国家税务总局负责解释。各省、自治区、直辖市地方税务局可以根据本规定规定的原则,结合本地实际,制定具体实施办法。  第二十五条 本规定从2000年1月1日起执行。祝企创业www.shpurun.com转自国家税务网
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    2019/05

    注册什么类型医疗器械公司可以合理避税? 目前注册什么类型的医疗器械公司可以合理避税,国外普遍的做法是找税收洼地来进行操作,但在国内的医疗器械公司实际操作中被忽视,国内医疗器械公司常用粗暴的“开虚假发票”来节税。这样避税方式风险很大,目前金税三期大数据比对,常有企业被风控或被罚款,税务的管控只会越来越严格,企业想节省税收选择“买发票”的方式显然是已经走不通了,那么就剩下税收洼地这个方式了,有许多网上的平台是做税收筹划的,但是筹划咨询费用也是不小的支出,得到的结果未必比享受税收优惠政策好。 如何选择税收洼地呢? 选择税收洼地的看点: 1.企业莫只看奖励比例;不是越高的园区奖励就越好,企业千万不能把奖励比例作为选择税收洼地的**标准。 2.招商平台;不是所有的招商平台都是有资质的,有的可能是二级代理或是三级代理甚至可能是个人,那么从什么方面看出平台是否为政府/财政局/园区的一手委托招商平台呢? ①平台是否与政府/财政局/经济开发区/园区签有合作协议书,与企业签约的平台是否与政府签约平台一致。 ②税收优惠政策的真实性;企业一定要到政府/经济开发区/园区的红头文件,如没有地方红头文件的平台,企业可询问是否可以去税收洼地处实地考察以及税收洼地与企业对接人的身份。 ③税收奖励比例;有的平台会虚假报给企业享受的奖励比例,平台会“吃”企业应得到的比例,所以*好的方式是企业自行去园区或是经济开发区里核实,当然;如果平台可以让企业去对接政府领导或是园区领导,那么可以判定该平台至少为正规及一手平台。 3.税收优惠政策的具体奖励;很多自媒体或是电话咨询都会很模棱两可的告诉企业,奖励是地方留存的百分之多少,但是并没有说地方留存到底留存多少;有的经济开发区或是园区是国家拿走增值税50%,地方留存为50%,所得税拿走60%,地方留存为40%,但是有一些招商平台会告诉企业他们的税收洼地会奖励地方留存80%及以上,这时候,企业就要注意了:这里的地方留存是否上交了一部分去上一级财政呢?是否只是上交了国家。 4.税率;我们的财政局或是经济开发区能给企业做到多少税点,我们在这里强调和解释一下,我们是政府及经济开发区的招商平台,我们只是把政策带给企业,企业根据自身企业情况,选择如何处理。当然对于企业来说,是不是税率越低越好,从企业短期发展角度来说是很好的,但是越低的税率就应该多方面去验证他的正规性。例:个人独资企业,企业都应该知道个人独资企业是核定征收企业,所有税率会比较低,小编这边的企业通过个人独资综合税率为4.86%—5.71% (带核定征收鉴定表),享受很低税率的企业,是否有核定征收鉴定表呢? 5.核定征收鉴定表;有的企业不在乎核定征收鉴定表,认为当下只要是能够减少税收就可以了,但是没有核定征收鉴定表的企业要注意一点;如果税收优惠政策一旦有变动或是停止,企业不但不再享受核定征收低税率了以外,财政局还会要求企业把之前的税补齐。我会给你更详细的解答。税务筹划不是偷税漏税,是国内外都认可的合理节税方式;一切筹划都是以改变商业模式为前提!通过商业模式的小变动,就能起到如此大的激励效果!马上联系祝企创业www.shpurun.com,早日享受税收优惠!  
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    2018/01

    目前,多数企业对销售人员的市场开拓情况都以一定的方法给予奖励,其方法主要是将销售 人员的销售业务量与报酬有机地结合起来,即按销售量乘以一个百分比,作为销售人员的提成奖 金。这种做法从企业管理的角度当然是适用的有效方法,但从税收的角度来看,就有其不尽合理之处,从而引起争议。 年终奖个税案例说明一、征收范围根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件的规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,由扣缴义务人发放时代扣代缴。 二、税率 年终奖所得,将年终奖金额除以12个月,以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数,年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同,只是他们的计算方式不同。级数平均每月收入税率(%)速算扣除数(元)1不超过1500元的302超过1500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分2510055超过35,000元至55,000元的部分3027556超过55,000元至80,000元的部分3555057超过80,000元的部分4513505 说明:1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。 2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。 三、应纳税所得额及应纳税额的计算 (一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。 如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 (二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下: 1、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为: 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为: 应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。年终奖个税案例说明王小姐2016年1月份工资5000元,2015年度的年终奖金30万元,那么王小姐1月应缴纳多少个人所得税? 工资应纳税所得额 = 5000-3500 = 1500元。 工资应纳个税 = 1500 × 3% -0 = 45元。 年终奖金30万元,除以12后,每月平均25000元,对照上述年终奖税率表得到,税率25%,速算扣除数为1005,则应纳个税为: 年终奖金应纳税额 = 300000× 25% - 1005= 73995元。有没有合规低成本的税务解决方案呢? 奖金和提成收入的个税征收率和工资个税征收率类似,让我们做方案对比。普通模式临港个独模式王小姐是一名软件测试技术员,与某公司A签订了劳务协议,每月获取¥5000元的工资薪金收入,并于年底前一次性支付给王小姐30万元作为年终奖,公司A将工资和奖金转给王小姐前,相关个人所得税已经扣除,每月税率高达30%,王小姐使用崇明个独方案王小姐使用自己的个独企业与某公司A签署了服务协议,每月获取¥5000元的工资收入,公司A将奖金以服务费的形式转给王小姐的个独企业,每月税率仅0.96%月收入5000元,年收入6万;年终奖30万,合计36万个人所得税 月扣45元,年扣540元;年终奖一次性扣73995元,合计74535元实际收益每月4955元,年收入59460,年终奖实际收益为226005元,合计285465元。个税税负率 26%月工资收入5000元,年收入6万;服务费收入30万元综合税费 45*12=540元+2250,合计2790元实际收益 357210元个税税负率 0.78%收益提高了71745元有没有爽爆! 个独型产品为自由职业者注册个人独资企业,实行核定征收税率,由个人独资企业向平台公司开具增值税发票; 目前中国尚未实现个人收入的整合征收和家庭征收,导致劳务收入和为了提供这个劳务所需支付的费用并不能实现抵冲的效果,从而使得劳务收入的个税实际税负偏高。 使用个独型产品的主要考虑是个独可以获得国家规定的核定征收方式,从而获取优惠的税收待遇。个独的特殊征收方式,也会使得提供劳务过程中所产生的其他费用起到相应的抵冲收入的效果。 目前我国的税制设计,因为历史原因以及本身ZF决策的效率问题,没有太多考虑自由职业者的利益,从而导致目前风靡世界的分享经济在中国碰到了很多税务上面的困难。这个时候,个独型的出现,适时的解决了这个问题。 税收筹划不是偷税漏税,是国内外都认可的合理节税方式;一切筹划都是以改变商业模式为前提!通过商业模式的小变动,就能起到如此大的激励效果!以上是企业所得税筹划方案,想了解更多相关内容,请访问http://www.shpurun.com(普润商务)。作为一站式企业服务商,提供公司注册、财税记账、商标知产、人事社保、税务筹划等早期创业公司服务。搜索“普润注册公司”,前往普润商务官网,即可办理相关业务。  
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    2018/01

    业务提成亦称为销售激励,或者说,销售激励的主题是销售提成。所以往往企业在制定营销策略的时候通常给予一线销售人员高额的销售提成作为激励以达到更多销售的目标。那么就会导致企业支付给销售人员的工资性支出变大,这样就会涉及企业代扣代缴个税的问题。如果是全额现金给销售人员,则企业没有正规凭证入账,企业利润虚高,企业所得税无法承担;如果是企业给销售人员代扣代缴个人所得税,则销售人员到手的收入会减少很多;或者有人说让业务提供发票来报销,要知道金税三期后,发票规定越来越严,从外面找的发票等于是**。 那么销售提成如何避税?有没有什么方法既能避免高额的销售提成的个税又能使得企业有合规的方式入账呢?下面普润商务提供的方案: 销售提成可以算作销售人员的工资性收入也可以算作是奖金,适用的税率都是七级累计的工资薪金的个人所得税,收入越高适用的税率越高,**的是45%,也就意味着*多的话收入的一半都可能用来交税的,这样交税就太重了。 能否改变商业模式以达到适用较低的税率呢? 答案是肯定的,普润商务深耕财税领域十多年,在财税领域摸索和积累了非常多的实践案例,可以为企业提供税收筹划方案。 针对销售提成个税过高的现状,普润商务推出的个独型产品就很好的解决了这个问题。 个独型产品为高收入人群注册个人独资企业,实行核定征收税率,由个人独资企业向平台公司开具增值税发票;这样既能解决销售提成高额个税问题,又能解决平台公司的发票入账问题,可谓双赢局面。 销售提成个税案例说明: 张小姐2017年基本工资5000元/月,2017年度的销售提成60万元,那么张小姐全年缴纳多少个人所得税? 工资和提成收入的个税征收率和工资个税征收率类似,让我们做方案对比。普通模式临港个人独资模式张小姐是一名销售人员,与某公司A签订了劳务协议,每月获取¥5000元工资薪金收入,销售提成累计年度为60万元,公司A将工资和销售提成转给张小姐前,相关个人所得税已经扣除,税率高达27%张小姐使用临港个人独资方案   张小姐使用自己个独企业与某公司A签署了服务协议,每月获取¥5000元的工资收入,公司A将销售提成60万以服务费的形式转给张小姐的个人独资企业,税率仅4.19%。年收入6万;销售提成60万,合计66万   月工资个税:(5000-3500)× 3%=45,年个税为45× 12=540   提成个税:600000÷12=50000对照税率表得到,税率30%,速算扣除数为2755,则应纳个税为:   销售提成应纳税额 = 600000×30%-2755= 177245元   个税合计:540+177245=177785元   个税税负率:177785÷660000=26.94%月工资收入5000元,年收入6万元;服务费收入60万元,合计66万元   月工资个税:(5000-3500)× 3%=45元,全年个税为45× 12=540元   个人独资税负为:   1、增值税:600000÷(1+3%)×3%=17475.73       2、附加税:增值税税额×10%=1747.57   3、600000÷(1+3%)×10%=58252.43对照个体户生产经营税率表,税率为20%,速算扣除数为3750,则个人独资的个税为:58252.43×20%-3750=7900.49元   所以个独缴税合计:17475.73+1747.57+7900.49=27123.79元   以上所有税收合计:540+27123.79=27663.79元   个独模式比普通模式节税150121.21元,节税比例达:150121.21÷177786=84.43%有没有爽爆! 收入越高节税效果越好! 如果您有销售团队,可以将几个销售精英或者整个团队打包到一个或者多个个人独资,省税不止一点点! 通过普润商务,改变商业模式,落户临港新城,即可享受高质量的节税服务。以上是企业所得税筹划方案,想了解更多相关内容,请访问http://www.shpurun.com(普润商务)。作为一站式企业服务商,提供公司注册、财税记账、商标知产、人事社保、税务筹划等早期创业公司服务。搜索“普润注册公司”,前往普润商务官网,即可办理相关业务。
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    2018/01

    截止去年,据报道,全国执业律师人数已超过三十多万人 全行业业务收入2000多亿。全国创收过亿元的律所已有几十家,北上广的律所合伙人年创收过千万的也不在少数。比如北京有律所1782家,律师23776名,创收97.61亿元,人均创收41万元;上海有律所1222家,律师16692人,创收89.1亿元,人均创收56.3万元,位列全国首位; 虽然各地因为经济水平差异,人均创收有差异,但无可厚非,经济发达地区和业务能力强的律师收入非常大。国家税务总局在2001年就将律师行业列入了高收入行业之列。但是现有律师行业管理模式和财务管理水平,在雇员律师和兼职律师按月缴纳个人所得税的方式下,以及合伙人收入集中,缴纳税款也集中的形式下表现得尤为突出。多年来中国律师业主要实行核定征收,不管收入多少,按照核定率进行交税。即使有部分是查账征收,也是虚构很多费用发票进行冲抵收入和利润进行少交税款。  主要财税问题和风险:在查账征收模式下,个人所得税以及增值税的计征依赖于从律所内部以及外部取得的各项收支发生的凭证,诸如,办公室租赁费、工薪律师工资薪金、律师差旅费、办公用品购置、会议培训费用等等。一些律所购买“发票”抵扣成本,这种做法在“营改增”后,必须彻底杜绝,否则律所负责人将面临严重的刑事责任。随意找或购票冲成本费用的做法存在虚开风险。作为律师,虚开虚受发票的法律风险应该非常清楚。 少列、分解营业收入,不缴、少缴增值税。一是不开具正式发票,直接向当事人收取代理费、顾问费等,隐瞒营业收入。二是采取费用抵顶收入的方式来少计收入,一些律师事务所将办案中的费用发票直接向委托方报销,而事务所只就差额部分计算营业收入申报纳税。 未扣、少扣雇员律师的个人所得税。实际工作中,事务所帐面上雇员工资刚达起征点,其应得收入通过虚列差旅费报销等方式领取,由于实行核定征收方式,事务所只就出资人所得部分缴纳了个人所得税,少扣缴了雇员应纳的个人所得税。 现在的税务环境和国家税务政策发生了巨大变化,税务要求越来越严格,过去律师行业的财税处理已经严重不再适用。 随着2012年“营改增”后,律师业被纳入“鉴证咨询服务”,一般纳税人适用6%的增值税税率。律所由“营业税”转变为“增值税”。律所属于服务行业,主要成本费用是人工,即使有外包咨询服务,但很多是个人提供的服务,没有发票,需要按照劳务报酬帮其代扣20%以上的个人所得税。所以没有多少进项发票进行抵扣,导致增值税负增加。 国家连续发文,关于强化律师事务所从核定征收变为查账征收,要求如实进行纳税义务-国税发[2002]123号:国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知(国发〔2015〕57号取消“对律师事务所征收方式的核准”政策依据) 国家税务总局公告2012年第53号:国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告。 所以律师事务所和律师合伙人等再用以前方式进行财税处理已经落伍,其税务风险巨大。目前已经有很多律师事务所因为需列费用,少代扣代缴个税等问题被税务稽查处罚。 律师事务所,律师分为合伙人律师,雇佣律师,兼职律师等。主要以律师合伙人为首,带领各个小组,进行律师服务。尤其是高收费水平的非诉经济业务,证券经纪律师业务,往往也会咨询更高水平的外部律师专家进行合作。在我国,对于紧密的劳动合同合作框架下的业务模式,有着严格的税收制度。员工对于从律所获取的收入,需要缴纳**45%的个人所得税;对于员工从律所所取得的福利,都是征税范围;对于员工缴纳社保等行为,完全没有任何灵活操作的空间。 所以,从提升团队主动性,提升团队生产效率,降低团队税务成本这三个角度来看,将一个大团队小组化(阿米巴组织化),将企业内部功能外部化,将雇佣关系转化为合作关系,似乎是我们提升这个行业的重要手段。 比如兼职律师和合作关系的税务成本对比兼职或雇佣关系合作关系(普润商务提供的临港个人独资模式)报酬为500000元;个人所得税=153000元;兼职律师实际到手收入=500000-153000=347000元;服务费同样为500000元;增值税:500000÷(1+3%)×3%=14563.11元   附加税:增值税×10%=1456.31元   个税(生产经营所得):500000÷(1+3%)×10%=48543.69元,对应个体工商户五级累进税率为20%,   速算扣除数为3750,计算所得:48543.69×20%-3750=5958.74元   合计税额为:14563.11+1456.31+5958.74=21978.16元合作方律师实际到手收入=500000-21978.16=478021.84元;多到手478021.84-347000=131021.84元且可以开具500000元专用发票给到律师事务所,律所可以抵扣增值税=500000/1.03*0.03=14563.11元。所以整体节税131021.84元,节税比例高达:131021.84÷153000=85.64% 对于一个以人为主的行业来说,如果能够在不增加公司总成本的情况下,通过调整业务合作关系,显著的提高团队的收入,对于整个行业的发展,将会起到极为重要的作用。 所以如何解决律师事务所收入增值税抵扣少的问题,以及合伙人律师高分红收入,雇佣律师高工资收入,兼职律师的劳务收入带来的较高个人所得税等问题? 普润商务提供的个人独资企业工作室模式,为律师行业提供了**的解决方案。 方案具体内容: 律师事务所本身和合伙人律师可以将原来采用对外咨询或者外包的或者一些无法取得费用发票的成本可以采用和工作室合作的模式,取得发票,进行税前抵扣,降低税负,合理避税。 雇佣律师,也可以适当改变商业模式,采用工作室,降低社保和个税压力。 兼职律师,可以用工作室的模式与律所进行公对公的合作,在满足一定条件下,可以向律师事务所开具增值税专用发票,有效降低律师事务所开具发票的增值税税收成本。以上是企业所得税筹划方案,想了解更多相关内容,请访问http://www.shpurun.com(普润商务)。作为一站式企业服务商,提供公司注册、财税记账、商标知产、人事社保、税务筹划等早期创业公司服务。搜索“普润注册公司”,前往普润商务官网,即可办理相关业务。
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    上海企业所得税筹划案例随着营转增体系的完成,国家进一步推行金税三期,这些系统的全面推进,使得以前大部分公司从外部买发票抵成本,抵增值税,抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益,会强烈要求我们开具发票,而我们自然而然,必须要求我们的供应商开发票给我们。 这样的做法,使得很多企业中以前都不在企业里面流转的业务,不得不回到企业中来,越来越多的利润从企业体外回到了企业体内,带来了企业利润的上升。 目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下: 企业利润征收 25%的企业所得税 根据利润扣除所得税后的金额,作为分红收益,收取20%的个人所得税。 举个例子,一个企业实现了一年100万的利润,其应交企业所得税为25万元,剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税,所以对于企业的股东而言,从利润到*终的利润分取,一共缴纳了40%的税金。 企业所得税如何合理避税: 对于利润高,所得税多的问题,一般而言,可能存在如下几种方案税务筹划方案: 1 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地,将所有业务转移到新的税收洼地; 2 通过利益或者其他费用输送的方式,将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中;在这里,普润商务提供两个好方案:霍尔果斯崇明个人独资型特定行业实行企业所得税全免政策可实现固定税率的核定征收模式直接减免企业所得税额直接减少企业利润额未解决股东分红个税问题股东分红个税问题也已经解决企业利润立刻提升25%企业成本立减70%以上适合大型企业适合中小企业请根据您企业规模选择以上方案。 下面普润商务就以利润转移模式来举例为大家解析节税方式和效果:  假设上海普润软件公司为一般纳税人(下称A公司),年收入为2000万元,费用支出在1000万,利润为1000万元,通过设立个人独资企业(下称B企业),将A公司的利润中的500万元转入B企业,具体节税效果比较如下:A公司利润500万部分B企业增值税:因为是公司利润不再涉及增值税增值税:500/1.03*0.03=14.56万元企业所得税:500*25%=125万元企业所得税:个人独资企业不用缴纳企业所得税个人所得税(分红):   (500-125)*20%=75万元个人所得税:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元合计:125+75=200万元 合计为:30.07万元 分析:不管B企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业,所以B企业实际担负的税额只有个税的15.51万元,那么算下来的税负15.51/500=3.1%,B企业相对于A公司节约税款为:200-15.51=184.49万元,节税比例高达:184.49/200=92.25%。 备注:A为一般纳税人,B为小规模向税局申请代开,B缴纳的增值税税额A企业可以全额抵扣,这种配套使用节税****。当然B为一般纳税人同样适用。以上是企业所得税筹划方案,想了解更多相关内容,请访问http://www.shpurun.com(普润商务)。作为一站式企业服务商,提供公司注册、财税记账、商标知产、人事社保、税务筹划等早期创业公司服务。搜索“普润注册公司”,前往普润商务官网,即可办理相关业务。 
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    买增值税专票抵冲增值税的年代已经过去了!!! 随着国家金税三期系统上线,关于增值税销项进项(对应销售和采购)是否匹配而进行对比的效率,税局花费的时间从过去的2个月提升到只需要1小时,提升了720倍!!!企业今天外购一张虚开的专票,明天相关数据就会被送到第三方机构做人工复核,后天就能进稽查局立案调查!!!要知道,专票信息仅仅关联,抓住卖发票的,买发票的全部被抓啊!!! 目前,越来越多的公司在增值税上的压力越来越大,大家一直都在寻求一个增值税**的税收筹划方案。增值税纳税筹划方案主要有以下思路1、通过选择不同纳税人身份进行纳税筹划2、通过选择不同销售方式进行纳税筹划3、兼营销售的纳税筹划4、混合销售的纳税筹划5、大型企业分立的纳税筹划6、充分利用税收优惠政策的纳税筹划7、延缓纳税的纳税筹划 今天,普润财务以利用税收优惠政策为大家来解析增值税筹划思路:原理:利用地方财政扶持政策(如上海临港),将公司的业务(特别是增量部分)转移到上述财政扶持政策地区,以达到降低税负的目的。 案例说明(以落户上海临港为例):公司A是一家机械设备销售公司,2017年全年销售收入为5000万元,其中进项成本为3000万。比较在不享受财政扶持和享受财政扶持之间的增值税纳税差别: 不享受财政扶持落户上海临港享受财政扶持公司A实际缴纳增值税:(5000-3000)×17%=340万公司A同样实际缴纳增值税:(5000-3000)×17%=340万由于没有落户税收优惠地区,不享受地方财政扶持,没有任何税收返还。由于落户上海临港,可由瘦税宝向临港新城财政局申请财政扶持资金备案,享受税收返还,具体政策为:增值税实缴额的20%(地方留存部分40%,增值税为国家和地方5:5分成,即50%×40%=20%),公司A所交的340万元中,有340×50%=170万元交给国家财政,340×50%=170万元交给了临港地方财政,临港地方财政又拿出170万元×40%=68万元给公司A,68万元÷340万元=20%,即为增值税实缴额的20%作为财政扶持资金奖励给了企业。*终公司A承担增值税:340万元*终公司A承担增值税为:340万元-68万元=272万元,增值税节税比例达20%。 企业落户临港的优势:1、临港地区实际返税比例**;2、对于利润高的企业可以申请核定征收;3、财政扶持有保障,财政局直接拨付; 选择普润财务的优势:1、深耕上海政府招商十余年,经验丰富;2、非中介,专业服务机构,临港工商、税务安排常驻办事人员,第一时间解决客户问题;3、工商、税务、财政、园区关系到位;4、普润作为财税公司,强于税收筹划,可合理避税降低企业税负;5、工商财税托管服务,所有事项全部打包给我们,无需操心与来回奔波,更省心、安心。 适用企业群体及操作方法:增值税纳税额每月在3万元以上的企业客户,可在临港落户成立新企业,将原有业务(尤其是增量部分)转移到新公司中。以上是有关上海增值税筹划方案,想了解更多相关内容,请访问http://www.shoushuibao.com(瘦税宝)或http://gongsitu.com/(有腔调科技)。作为一站式企业服务商,提供公司注册、财税记账、商标知产、人事社保、税务筹划等早期创业公司服务。搜索“瘦税宝”,前往瘦税宝官网,即可办理相关业务。